Posledná šanca na uplatnenie odpočtu na VaV a úsporu až 24 %

Odložené daňové priznanie ako príležitosť pre váš cashflow

Firmy so zahraničnými príjmami, ktoré majú posunutý termín podania daňového priznania právnických osôb na 30. septembra, by mali zbystriť pozornosť. Tento termín nie je len o formálnom odovzdaní výkazov. Je to absolútne posledná šanca uplatniť si superodpočet na výskum a vývoj (VaV) za predchádzajúce zdaňovacie obdobie.

Uzatvorenie účtovného roka neznamená, že je neskoro na finančnú optimalizáciu. Práve naopak – vďaka odpočtu na VaV môžete spätne zhodnotiť už vynaložené prostriedky a okamžite uvoľniť firemný cashflow pre ďalší rozvoj.

Prečo zvoliť odpočet na VaV radšej ako tradičné eurofondy?

Na prvý pohľad sa môže zdať, že administratíva spojená s odpočtom je rovnako vyčerpávajúca ako pri čerpaní tradičných dotácií pre podnikateľov. Z pohľadu firemných financií a procesného riadenia sú tu však diametrálne rozdiely v prospech odpočtu:

• Ak splníte striktné legislatívne podmienky, finančná správa vám odpočet musí uznať. Neexistuje tu riziko, že projekt bude zamietnutý pre vyčerpanú alokáciu v programe alebo subjektívne hodnotenie komisie.
• Nevypĺňate žiadne obsiahle žiadosti vopred a nečakáte mesiace na oficiálne schválenie dotácie.
• Superodpočet si môžete uplatniť spätne, a to dokonca aj na projekty, ktoré nedopadli úspešne. Z technického hľadiska má aj negatívny výsledok vývoja obrovskú hodnotu.

Kde slovenské firmy robia najčastejšie chyby?

Pri vyčísľovaní uznateľných nákladov na VaV narážajú podnikatelia na prísne metodické pravidlá. Nesprávna interpretácia zákona pritom vedie k riziku sankcií. Medzi najväčšie úskalia patria:

• Dvojité uplatňovanie nákladov: Výdavky, na ktoré ste už čerpali inú formu verejnej podpory (napríklad z eurofondov), nesmiete do daňového odpočtu zahrnúť.
• Personálne výdavky: Chyby vznikajú pri preukazovaní presného času, ktorý zamestnanci reálne strávili na vývojových aktivitách. Evidencia musí byť exaktná a obhájiteľná.
• Odpisy majetku: Do odpočtu môžete zahrnúť len tú pomernú časť odpisov technológií alebo softvéru, ktorá striktne zodpovedá dobe ich využitia na konkrétnom výskumnom projekte.

Ako je to s externou spoluprácou a službami?

Nákup služieb tretích strán je pri vývoji často nevyhnutný, no z pohľadu superodpočtu ide o extrémne úzko vymedzenú kategóriu. Legislatíva presne stanovuje limity, kedy možno do odpočtu premietnuť externé dodávky. Typicky ide napríklad o špecifické certifikácie alebo laboratórne testovanie, ktoré vaša firma nedokáže vykonať in-house. Zahrnutie bežných subdodávok je neprípustné a vyžaduje detailnú analýzu zmluvnej dokumentácie, inak riskujete vyradenie celého projektu kontrolou.

Technická neistota a prvok novosti

Finančná správa kladie pri auditoch obrovský dôraz na dôkazné bremeno daňovníka. Na úspešné uplatnenie odpočtu na výskum a vývoj musíte v projektovej dokumentácii bezpodmienečne preukázať prítomnosť technickej neistoty, prvok novosti a systémový prístup.

• Vývoj softvéru: Ak tvoríte bežný e-shop alebo CRM systém poskladaný z dostupných modulov, podmienky nespĺňate. Pokiaľ ale vyvíjate celkom nový algoritmus na báze strojového učenia, pre ktorý na trhu neexistuje známe technické riešenie, ide o jasný výskum a vývoj.
• Optimalizácia výroby: Nákup a inštalácia modernejšej výrobnej linky je štandardná „bežná inovácia“. Ak však musíte linku od základu konštrukčne prebudovať a integrovať vlastné riadiace prvky, aby ste dosiahli tolerancie, ktoré doteraz nikto vo vašom segmente nedosiahol, riešite obhájiteľnú technickú neistotu.

Cieľom je vytvoriť projektový popis, ktorý odborne a fakticky vyargumentuje, že váš projekt sa diametrálne líši od bežného vylepšovania procesov.

Zvládnete to do 30. septembra?

Možno si práve teraz kladiete otázku, či sa dá rozsiahla dokumentácia vôbec pripraviť, keď do termínu zostávajú doslova týždne. Zostavenie projektu na poslednú chvíľu so sebou logicky nesie časový tlak, no dá sa zvládnuť.

Rozhodujúce je využiť správne nastavené procesy pre zrýchlený zber dát a cielené administratívne postupy. Kľúčové je nepanikáriť, ale okamžite začať s identifikáciou výskumných projektov a priraďovaním príslušných nákladových stredísk. Kým je ešte čas, dohodnite si s nami nezáväznú konzultáciu cez kontaktný formulár a maximalizujte svoju daňovú úsporu bez zbytočného stresu.